會(huì)計(jì)月底、年底那些事—各環(huán)節(jié)賬務(wù)處理及關(guān)鍵點(diǎn)

　　很多同學(xué)學(xué)習(xí)時(shí)，對(duì)月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相關(guān)的原始憑證記賬，仁和會(huì)計(jì)教育提示大家，一個(gè)會(huì)計(jì)必須用筆記本或者文檔記錄本公司所有一切該計(jì)提或者分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用以免漏記錯(cuò)記。下面將為大家分享一套完整的會(huì)計(jì)月底、年底各環(huán)節(jié)賬務(wù)處理及關(guān)鍵點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助！

　　1.折舊的賬務(wù)處理

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

　　貸：累計(jì)折舊

　　費(fèi)用歸集本著誰收益，誰承擔(dān)的原則?。ü潭ㄙY產(chǎn)折舊明細(xì)表）

　　2.費(fèi)用的攤銷（先付款了的）

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：預(yù)付賬款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　3.費(fèi)用的計(jì)提（沒有付款的）

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付利息/其他應(yīng)付款

　　提示：2、3兩點(diǎn)如果不平時(shí)費(fèi)用鋪平，則會(huì)讓某月的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重虧損，致使老板指責(zé)我們不會(huì)“算賬”更會(huì)影響季度所得稅的計(jì)算

　　4.工資的賬務(wù)處理（收集考勤表）

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　5.制造費(fèi)用的分?jǐn)偅ㄖ圃熨M(fèi)用分?jǐn)偙恚?/strong>

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　6.成本核算（只有數(shù)量沒有金額的入庫(kù)單和成本核算表）

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　7.盤盈盤虧的賬務(wù)處理

　　盤虧賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　盤盈賬務(wù)處理

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　借：管理費(fèi)用（紅字）

　　待處理財(cái)產(chǎn)損益

　　8. 增值稅（確認(rèn)當(dāng)期增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-未交增值稅

　　《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定此賬務(wù)處理一定要做

　　提示：發(fā)票記賬聯(lián)，如果一起做收入憑證則一定要按每張票面金額單獨(dú)計(jì)算，最后所有單張稅額求總數(shù)，以免造成幾分錢的尾差。

　　9. 附加稅的計(jì)算（附加稅計(jì)算表）

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

　　-教育費(fèi)附加

　　-地方教育費(fèi)附加

　　10. 本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/稅金及附加/資產(chǎn)減值損失

　　11. 季度所得稅的計(jì)算及賬務(wù)處理

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　?。ㄋ枚愑?jì)算表）

　　年底

　　12. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　附件：壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表

　　13. 本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　14. 提取盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積—法定盈余公積

　　法定盈余公積超過注冊(cè)資本的50%不再提取

                                                                                 作者：盛明榮 仁和會(huì)計(jì)教育資深講師